Что думают три разных ведомства о предложении наделить казахстанских брокеров функциями налоговых агентов и уменьшить налогооблагаемый доход физического лица на сумму убытков и расходов по операциям с ценными бумагами, понесенными при получении данного дохода?
Агентство Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка, изучив вопоросы ответило так: для целей совершенствования процедур налогового администрирования Агентство поддерживает предложение о наделении казахстанских брокеров функциями налоговых агентов. Реализация данного предложения способствует упрощению ведения учета расходов и доходов для физического лица при осуществлении операций с ценными бумагами. В соответствии со статьей 57 Закона Республики Казахстан «О рынке ценных бумаг» брокеры вправе оказывать услуги номинального держания. При этом, номинальное держание ценных бумаг осуществляется брокером в соответствии с условиями заключенного с клиентом договора, устанавливающего права брокера в отношении ценных бумаг, переданных в номинальное держание. В этой связи, брокер может самостоятельно подтверждать операции, которые проводятся в его системе учета либо запрашивать соответствующую информацию у АО «Центральный депозитарий ценных бумаг» на основании соответствующих разрешений клиентов. 2 Таким образом, на сегодня брокеры имеют всю необходимую инфраструктуру и возможности для выполнения функций налоговых агентов.
По второму вопросу: предусмотрено право налогоплательщика на уменьшение налогооблагаемого дохода от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи, уменьшенные на убытки, возникшие от реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи. В этой связи, действующая редакция Налогового Кодекса предусматривает возможность уменьшения налогооблагаемого дохода от прироста стоимости ценных бумаг, находящихся в официальных списках фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан, за счет вычета убытков, возникших от их реализации.
Министерство национальной экономики РК: Вопрос рассмотрения факторов, сдерживающих инвестиционную активность граждан на рынке ценных бумаг, неоднократно рассматривался в рамках работы по совершенствованию налогового законодательства. В случае получения физическим лицом-резидентом доходов от операций с ценными бумагами как на территории Казахстана, так и за ее пределами, у такого лица возникают обязательства по самостоятельному исчислению и уплате индивидуального подоходного налога по ставке 10%. При этом, возможность учета расходов, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг, фактически будет накладывать на физическое лицо обязательство ведения учета, что не согласуется с действующей системой обложения физических лиц, при которой учет ведется только в случае осуществления предпринимательской деятельности. Кроме того, при определении объекта налогообложения учет убытков по ценным бумагам физическими лицами возможен только в случае получения налоговыми органами от уполномоченных органов сведений по сверке доходов в целях дальнейшей возможности администрировать такие доходы. Вместе с этим, в соответствии с налоговым законодательством, из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются в том числе доходы от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории РК, ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи. Соответствующие положения предусмотрены в целях укрепления внутренней инвесторской базы для обеспечения экономического роста страны и предотвращения оттока капитала за рубеж. Наряду с этим, отмечаем, что в настоящее время в реализацию поручения Главы государства ведется работа по разработке проекта нового Налогового кодекса. Таким образом, в рамках проводимой работы будет выработано консолидированное решение по поднимаемому вопросу, которое найдет отражение в проекте нового Налогового кодекса.
Национальный Банк Республики Казахстан: международная практика рынка капитала в вопросах налогообложения в целом предусматривает применение различных подходов вычета издержек на обслуживание сделок с финансовыми инструментами. К примеру, в Великобритании предусматривается право на вычет из получаемой прибыли затрат на покупку или продажу акций, в т.ч. сборы и издержки на биржевых маклеров. В Российской Федерации из доходов физических лиц от операций с ценными бумагами подлежат вычету документально подтвержденные и фактически осуществленные расходы. Национальный Банк считает возможным поддержать инициативы депутатов по стимулированию инвестиционной активности населения. Налоговые вычеты должны быть предоставлены гражданам исключительно по операциям, которые осуществляются на казахстанском рынке ценных бумаг. Это послужит дополнительным источником притока средств на отечественный рынок. При этом, полагаем, что подходы к налоговому администрированию, в том числе с учетом введения всеобщего декларирования доходов и расходов граждан, должны быть проработаны в правительстве Республики Казахстан